La recolección de pérdidas fiscales es una estrategia que puede utilizar para minimizar su obligación tributaria. Al vender inversiones con pérdidas no realizadas, puede obtener una pérdida de capital que puede utilizar para compensar las ganancias de capital obtenidas en otras inversiones o hasta $3,000 en ingresos ordinarios cada año.
La parte controvertida de la recolección de pérdidas fiscales surge cuando se recompra la inversión. Si recompra inmediatamente la misma inversión, esencialmente habrá representado que perdió dinero cuando en realidad no ha perdido nada: ¡aún posee el mismo activo!
El IRS desaconseja estas transacciones superficiales con la regla de venta de lavado . Si bien la agencia no ha aclarado si la regla se aplica a las criptomonedas, muchos reguladores y legisladores han expresado interés en cerrar lo que consideran una laguna jurídica.
En este artículo, lo pondremos al día sobre qué es una venta de lavado, las reglas que se aplican y cómo puede programar sus operaciones para evitar entrar en conflicto con estas complicadas reglas.
¿Qué es una venta de lavado?
La Publicación 550 del IRS define una “venta de lavado” como una venta que ocurre cuando usted vende o intercambia acciones o valores con pérdida y dentro de los 30 días antes o después de la venta usted:
- Compre acciones o valores sustancialmente idénticos.
- Adquirir acciones o valores sustancialmente idénticos en una operación totalmente sujeta a impuestos.
- Adquirir un contrato u opción para comprar acciones o valores sustancialmente idénticos.
- Adquiera acciones o valores sustancialmente idénticos para sus cuentas de jubilación individuales.
Esta definición plantea la pregunta: ¿Qué es una acción o valor “sustancialmente idéntico”?
El IRS dice que debe “considerar todos los hechos y circunstancias de su base particular” al tomar esa determinación. Como ejemplo de esta ambigüedad, las acciones o valores ordinarios de una corporación generalmente no son sustancialmente idénticos a los de otra. Pero, en una reorganización, las acciones del predecesor pueden ser “sustancialmente idénticas”.
La regla de venta de lavado prohíbe a los inversores deducir las ventas o transacciones de “acciones o valores” en una venta de lavado (a menos que sea un comerciante de acciones o…
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